馬耳他為什麽被稱為“低稅天堂”？

“地中海的心髒”、歐洲的“後花園”、優秀的“低稅”天堂，這些統統是在形容馬耳他獨一無二的優勢。對於商業人士來說，最引人注目的就是“低稅”天堂這個稱號了，那麽馬耳他為什麽被稱為“低稅天堂”呢？這個稱號到底是怎麽得來的呢？​

世界離岸金融中心

阿姆斯特丹大學的計算科學家通過分析全球9800多萬家公司，列出全球避稅國家前十名，馬耳他榜上有名。在其中一項學術科學報告研究中，分析師將馬耳他列入名為“離岸金融中心”的十大國家。同時上榜的還有著名的避稅天堂如盧森堡、中國香港、英屬維京群島、百慕大群島、開曼群島等。馬耳他企業所得稅實際稅率隻有5%馬耳他受征稅企業主要有兩種類型：一是在馬耳他成立並且長期居住，實際管理和監管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經營。企業所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿活動的馬耳他公司設立了一係列的財政優惠政策，企業實行部分或者全部退稅製度[1994年開始]。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7[包括海外所納稅額在內]申請退還，可使得公司稅率降為5%。1. 企業所得稅最低至5％；2. 新項目投資享受稅收返還；3. 企業可享受投資抵扣政策；4. 再投資利潤所得稅率低至19.25%；5. 公司可申請高達120%的補貼。退稅政策的運作方法舉例如下：除了低稅收，馬耳他政府還出台了一係列稅務激勵政策《商業促進管理條例》用於激勵特定行業符合資格的公司，如：製藥業、塑料工業、生物技術、電子和電子設備。投資賦稅優惠[此優惠用於符合企業所得稅退還要求的公司]：投資設備金額部分50%，或前兩年花費用於創造就業機會的50%。中小型企業可優惠65%。投資補貼：廠房和機械50%的投資，工業建築或產業結構20%的投資。利潤再投資稅率優惠：項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。稅務條約：馬耳他與許多國家[歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞]簽署了稅務條約。條約保護在馬耳他企業所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅，或享受稅收優惠。哪些人可以退稅？退稅是指退給不在馬耳他居住的外國居民股東或控股公司股東，如果是馬耳他人自己是股東則不可退稅。哪些賬戶能退稅？根據馬耳他稅法，所有在馬耳他注冊的企業必須依照企業的利潤來源將其分配到5個不同的賬戶裏麵：◆ FIA[Foreign Income Account] 外國收入賬戶。◆ MTA[Maltese Taxed Account] 馬耳他應稅賬戶：不應計入FIA，也不應計入FTA或IPA中的應付利潤。◆ FTA[Final Tax Account] 最終稅務賬戶：適用特定的稅率或一定減免的賬戶。◆ IPS[Immovable Property Account] 不動產賬戶。◆ UA[Untaxed Account] 免稅賬戶：如原始資金投入，清償債務資金投入等。注意：隻有FIA和 MTA 兩種記賬賬戶適用退稅製度。退6/7，一般都退6/7 ——貿易和商業退5/7被動收益——版稅等退2/3——非6/7，5/7類利潤​報稅渠道？向國內財稅局申報。人數少於30人的中小企業可以選擇人工報稅或采用電子報稅。人數超過30人的企業要求電子報稅。報稅方法有兩種：a. 通過馬耳他財稅局官方網站進行網上報稅b. 填寫規定的電子表格並製成光盤後寄到財稅局Tips：表格可以在ird.gov.mt下載不過，低稅收政策並不等同於“逃稅天堂”。馬耳他政府一再強調，他們的稅收政策完全符合歐盟要求。有的跨國公司利用複雜的母公司、子公司結構，可以將利潤從一個公司轉移到另一個公司。​來看一個真實案例：2012年，時任Çalık公司CEO阿爾巴伊拉克[Berat Albayrak]在馬耳他設立了8個公司，打算為Çalık公司避稅幾百萬美金。2011年Çalık在迪拜的公司 Çalık Enerji FZE’s holdings 收入$3470萬，如果直接把這些收入從迪拜匯入土耳其，將意味著這些收入將要向土耳其政府交納20%的公司所得稅。為了盡可能的少交稅，Çalık 的國際貿易主管Şafak Karaaslan建議在馬耳他和瑞士之間建立一個離岸公司結構。Çalık 公司的計劃是把在迪拜的利潤轉到馬耳他，向馬耳他政府支付35%的公司所得稅，但由於Çalık的股東並不居住在馬耳他且主要的經濟活動也不在馬耳他，因此可以向政府申請退稅6/7，最終隻用交5%的稅。之後，利用馬耳他歐盟成員國的身份，把資金轉到瑞士，並向瑞士政府聲稱已經在馬耳他交了35%的稅，從而避免了在瑞士再被征稅，最終當資金從瑞士轉到土耳其時，土耳其政府會認為資金是從有聲譽的高征稅國瑞士轉過來的，從而避免了懷疑。怎麽樣，這波操作夠高明吧？後來，阿爾巴伊拉克辭去了Çalık CEO的職位，在2015年土耳其大選中競選正義與發展黨的議員，並在同年被任命為土耳其第64位政府能源和自然資源部長。馬耳他的稅收體係被歐洲委員會認定符合歐盟非歧視性原則，且通過OECD 批準。所以馬耳他公民和在馬耳他注冊的公司不會被其它國家懷疑有逃稅傾向而特別對待。​馬耳他被稱為“低稅天堂”現在毋庸置疑了吧？在馬耳他，你可以遠離稅收壓力，在這個歐洲金融中心享受人生的樂趣。地中海的和煦陽光，精致的美食和醇香的紅酒——生活在馬耳他，優雅的高品質生活近在咫尺。

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