如何利用第二投資入籍規避CRS？

麵對CRS，人們(men) 應對的方式可謂五花八門，目前在與(yu) 大量國內(nei) 跨境資產(chan) 配置和跨境身份的高淨值客戶接觸中和回顧當初美國FATCA法案頒布時，CRS催生了大量五花八門的各種各樣的規避方案，2016年以來，許多護照移民項目突然紅火起來，一個(ge) 很大的噱頭就是可以規避CRS。那麽(me) 如何利用第二護照規避CRS？

中國承諾成為(wei) 第二批實施CRS的國家[地區]， 將於(yu) 2017 年1月1日實施新的賬戶開戶程序，並於(yu) 2018年進行首先次信息交換。

下麵，我們(men) 來了解一下CRS有關(guan) 的具體(ti) 問題：

一、CRS是什麽(me) ？

CRS[CommonReporting Standard]，即“共同申報準則”。2014年，經合組織[OECD]發布了《金融賬戶信息自動交換標準》，旨在打擊跨境逃稅，標準中即包含“共同申報準則”[CRS]。

二、CRS和之前的信息交換規定有什麽(me) 區別？

目前，世界上有大約3000多個(ge) 避免雙重征稅的協定，其中絕大多數都包含情報交換條款。但是，這些情報交換是根據申請進行，並非自動完成，申請時需要提供涉稅的證明材料，所以實踐中作用非常有限。而CRS將是自動的、無需提供理由的信息交換。

三、CRS的運行機製什麽(me) 樣？

舉(ju) 例來說，中國和新加坡采納“共同申報準則”[CRS]之後，某中國稅收居民在新加坡金融機構擁有賬戶，則該居民的個(ge) 人信息以及賬戶收入所得會(hui) 被新加坡金融機構收集並上報新加坡相關(guan) 政府部門，並與(yu) 中國相關(guan) 政府部門進行信息交換，這種交換每年進行一次。理論上講，中國稅務部門將掌握中國稅收居民海外資產(chan) 的收入狀況。

四、CRS覆蓋哪些類型海外機構的帳戶？

存款機構[DepositoryInstitution]：各種接受存款的銀行或類似機構。

托管機構[CustodialInstitution]：如果機構替他人持有“金融資產(chan) ”[FinancialAsset，後文說明具體(ti) 內(nei) 容]並且金融資產(chan) 和服務的相關(guan) 收入超過總收入的20%，即符合CRS關(guan) 於(yu) 托管機構的認定，時間前提是過去的三年，如果機構存續不足三年則以存續時間為(wei) 準。

投資實體(ti) [InvestmentEntity]：如果某機構在過去三年[存續時間不滿三年以存續時間為(wei) 準]主要的經濟活動[相關(guan) 收入超過總收入50%]是為(wei) 客戶或代表客戶進行以下一種或者幾種業(ye) 務，則會(hui) 被認定為(wei) “投資實體(ti) ”。

1、交易貨幣市場工具[支票、匯票、存單、衍生品等];外匯;匯率、利率、指數工具;可轉讓證券;商品期貨。

2、個(ge) 人和集體(ti) 投資組合管理。

3、代表他人對金融資產(chan) 進行投資管理。

如果某機構受其他CRS協議中規定的托管機構，存款機構，特定保險公司，上文所說的投資實體(ti) 的專(zhuan) 業(ye) 管理，並且收入主要來源於(yu) 金融資產(chan) 的投資、再投資、交易，則該機構也會(hui) 被認定為(wei) “投資實體(ti) ”。

特定保險機構[SpecifiedInsurance Company]從(cong) 事有現金解約價(jia) 值的保險業(ye) 務和年金業(ye) 務的保險公司或者控股公司。

需要指出的是，如果一家投資機構設立在非CRS參與(yu) 國，那麽(me) 這類實體(ti) 應當被分類成”被動非金融機構”[Passive NFE]。這類機構與(yu) CRS參與(yu) 國的金融機構發生關(guan) 聯時[例如在CRS參與(yu) 國的銀行持有賬戶]，消極非金融機構會(hui) 被要求提供實際控製人的信息。

五、哪些類型的資產(chan) 信息將被交換？

存款賬戶

托管賬戶

現金值保險合約

年金合約

持有金融機構的股權/債(zhai) 權權益

六、金融資產(chan) [Financial Asset]涵蓋的範圍？

公司股票、合夥(huo) 或信托權益、紙幣、各類債(zhai) 券、大宗商品、掉期、保險或年金合約。

七、實物商品需要上報嗎？

不動產(chan) 的非債(zhai) 務性直接權益和具體(ti) 的商品實物不屬於(yu) 金融資產(chan) 的範疇，所以不必上報。

八、哪些信息將別交換？

帳戶及帳戶餘(yu) 額：對於(yu) 公司賬戶，需要看公司是積極類型所得公司還是消極所得公司。如果公司是消極所得類型的公司[投資所得占50%以上]，需要將控製人作為(wei) 情報交換的對象。而對於(yu) 控製人，則要根據金融行動特別工作組[FinancialAction Task Force， FATF]的關(guan) 於(yu) 反洗錢的行動建議來判定。

另外，對於(yu) 已有的個(ge) 人賬戶，沒有門檻;即無論金額多少，均在情報交換的範圍。對於(yu) 已有的公司客戶，金額在25萬(wan) 美元以下的可以不在情報交換的範圍之內(nei) 。對於(yu) 新開設的個(ge) 人或者公司賬戶，無論金額大小均需進行情報交換。

相關(guan) 賬戶的利息收入、股息收入、保險產(chan) 品收入、相關(guan) 金融資產(chan) 的交易所得。

當然還包括帳戶的一係列基本信息：姓名、出生日期、國別等，以及年度付至或記入該賬戶的總額。

九、CRS具體(ti) 將如何落地呢？

比如一個(ge) 居住在中國的中國稅收居民在中國香港持有銀行戶口，那麽(me) 開戶銀行將在其係統裏將把這個(ge) 帳戶的稅收居住地[國別]標識為(wei) 中國大陸。因為(wei) 帳戶持有人不是中國香港本地稅收居民，銀行將定期將上麵提到的應報資料匯報給中國香港稅務局，並最終交換給中國稅務當局。

十、CRS跟各國當地法律什麽(me) 關(guan) 係？

2015年12月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《深化國稅、地稅征管體(ti) 製改革方案》，要求不斷加強國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guan) 係，推動完善國際稅收合作與(yu) 協調機製，執行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，加強稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網絡。2016年6月30日起，中國香港《2016年稅務[修訂][第3號]條例》生效，CRS從(cong) 法律層麵在中國香港得到落實。其他國家也有類似舉(ju) 措。

十一、中國稅收居民設立的海外公司的銀行戶口也將受影響嗎？

是的，CRS有“穿透”政策。舉(ju) 個(ge) 栗子，如果中國稅收居民張先生設立了一家個(ge) 人獨資BVI公司，該公司在新加坡一家銀行擁有銀行戶口。該銀行將把這個(ge) 戶口在兩(liang) 個(ge) 維度分別處理：

1、公司層麵這是一家BVI公司，銀行需要將法人戶口的稅收居住地為(wei) BVI，信息通過中國香港稅務局最終傳(chuan) 至BVI稅收當局;

2、公司的實際受益人為(wei) 中國稅收居民，張先生的個(ge) 人信息及戶口信息也將通過新加坡稅務當局最終交換至中國稅務當局。

十二、海外保單是否屬於(yu) 信息交換的範圍？

是的。對於(yu) 納入CRS的國家[地區]，例如比較常見的中國香港，重疾險和定期壽險不在申報範圍，終身壽險在申報範圍內(nei) 。

十三、海外家族信托架構下的公司戶口也適用嗎？

是的，海外家族信托下的公司戶口也適用，金融機構將根據信托架構內(nei) 設公司的稅收居住地和信托受益人的稅收居住地分別進行信息匯報。

十四、CRS依據帳戶持有人的什麽(me) 地址審查？

確定信息是否需要交換取決(jue) 於(yu) 帳戶持有人及受益人是哪國的稅收居民。

十五、稅收居民是如何界定的？

稅收居民不等同於(yu) 國籍[護照]。每個(ge) 國家對於(yu) 自己國家的稅收居民都有嚴(yan) 格的界定。一般來說，長期定居在某個(ge) 國家的外籍人士往往被視作該國的稅收居民。

比如中國公民王小姐在澳大利亞(ya) 定居，她在中國香港一家銀行持有個(ge) 人戶口。她需要向銀行提供其稅收居住地的有關(guan) 材料。如果銀行認定王小姐為(wei) 澳大利亞(ya) 的稅收居民，帳戶資料將透過相關(guan) 的報告係統最終匯報給澳大利亞(ya) 稅務當局。

十六、“殼公司”無法規避CRS的申報要求

如果相關(guan) 賬戶的持有人不是自然人而是其他實體(ti) [法人或者合夥(huo) ]，該實體(ti) 需要被“穿透”，找出其背後實際控製人。對於(yu) “信托”來說，信托的委托人、受益人、其他對於(yu) 信托實施有效控製的人，均需要申報。

十七、我國金融機構實施CRS的主要合規義(yi) 務與(yu) 時間表

2017年1月1日，完成對新客戶開戶流程的改造，對於(yu) 2017年1月1日以後的新開戶客戶，可以通過盡職調查程序識別出其中的非居民賬戶。2017年12月31日前，完成對高淨值[在2016年12月31日金融賬戶加總餘(yu) 額大於(yu) 100萬(wan) 美金]存量個(ge) 人客戶的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶。2018年6月30日前[預計]，完成向國稅總局的首次信息報送，並在以後年度每年定期向國稅總局進行信息報送。2018年9月30日前，中國將與(yu) 其他參與(yu) CRS的轄區完成首次轄區間的信息交換，以後年度也將每年定期進行轄區間的信息交換。2018年12月31日前，完成對其餘(yu) 所有存量客戶的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶。

Q：如何利用第二本護照規避CRS？

A：一本聖基茨免稅護照

進行海外資產(chan) 配置，海外身份需先行。舉(ju) 個(ge) 栗子：如果您擁有一本聖基茨護照，並使用這本護照去到海外任一您想去的國家開戶，開戶國隻承認你是聖基茨公民，您的金融信息與(yu) 中國沒有任何關(guan) 係，根本不用擔心賬戶信息會(hui) 被中國政府查知。那有小夥(huo) 伴會(hui) 說，聖基茨也要加入AEOI了，也是會(hui) 被交換賬戶信息的，但是聖基茨素來被稱為(wei) 國際著名離岸金融中心，優(you) 秀避稅天堂，沒有個(ge) 人所得稅，沒有海外收益稅，也不是全球征稅，所有交換信息問題對您的資產(chan) 毫無影響。

聖基茨住址證明

海外開戶時，通常會(hui) 被要求提供護照持有國的住址證明。而辦理聖基茨房產(chan) 項目，產(chan) 權歸自己所有，輕鬆提供住址證明，助力海外開戶。而聖基茨客戶，拿著聖基茨護照和住址證明輕鬆在英國渣打銀行開了賬戶！選擇房產(chan) 投資方式，不僅(jin) 能為(wei) 海外開戶提供地址證明，更能擁有一套永久產(chan) 權海景房，世代相傳(chuan) 。

聖基茨房產(chan) 投資移民項目屹立於(yu) 市場32年，市場經驗豐(feng) 富，已經成為(wei) 眾(zhong) 多富豪以及高淨值人士用來進行海外資產(chan) 配置的熱門護照。俏江南董事長張蘭(lan) ，90後美女富豪紀凱婷，赫基總裁 Jacky Xu等等，都是聖基茨護照的忠實粉絲(si) 。

聖基茨和尼維斯——全球富豪集聚地

聖基茨和尼維斯位於(yu) 東(dong) 加勒比海背風群島北部，由聖基茨、尼維斯和桑布雷羅等島嶼組成。享有“北美富豪後花園”“加勒比海上明珠”的美譽，此外，這裏還是歐洲貴族度假聖地，眾(zhong) 多明星的聚集區，豪華遊艇、私人飛機往來頻繁。

與(yu) 傳(chuan) 統移民大國的高門檻、高要求、高投資額不同，一步到位入籍投資國並獲得護照的項目憑借其優(you) 越的地理位置、良好的經商投資環境和全球暢行無憂等優(you) 勢，受到投資者的追捧。

最後小編提醒大家，雖然文章已經很全麵的解釋了關(guan) 於(yu) 如何利用第二護照規避CRS的知識，但是每個(ge) 人可能會(hui) 碰到不一樣的問題，大家還是需要根據自身的情況去合理的對待，避免陷入誤區，如果您還需要更多幫助，可以點擊在線谘詢，雷竞技專(zhuan) 業(ye) 的顧問會(hui) 給你更專(zhuan) 業(ye) 的谘詢服務。

注：本文僅(jin) 作為(wei) 疑問解答參考，不涉及具體(ti) 投資建議。由於(yu) raybet雷竞技官网娱乐平台的時效性和變動性較大，如需了解全新raybet雷竞技官网娱乐平台請谘詢在線客服或微信電話聯係我們(men) 的專(zhuan) 業(ye) 顧問。