安提瓜移民解救受CRS困擾的8類人

安提瓜移民解救受CRS困擾的8類人。是什麽(me) 讓中國的富人糾結？CRS是CommonReportingStandard的簡稱，中文名稱為(wei) 共同申報準則。是自動資訊交換中的資訊標準，是由經濟合作與(yu) 發展組織設立的。其資訊交換的基礎是稅收事務行政互助公約，而概念是來自美國的美國海外賬戶稅收遵從(cong) 法。若二國均已簽署共同申報準則，需主動提供二國稅務居民的賬務資料以供對方的稅務機關(guan) 交換，因此可以避免借由離岸銀行賬戶避稅的問題。

CRS一旦全麵展開，每年在中國，中國香港，英屬維京群島之間通過虛假貿易等手段流動的1萬(wan) 億(yi) 美元將無處遁形。試想一下以下八種類型，或許那個(ge) 就是你：

首先類：已移民的中國人

你是中國人，如果您已獲取了他國綠卡或者獲得了他國護照，那麽(me) 恭喜您中了CRS大獎。中國高淨值人士比較喜歡、澳洲、加拿大、英國、新西蘭(lan) 等國家，這些國家本身都要求稅務居民每年都要將全球資產(chan) 披露，並且每年還要進行稅務申報。但中國移民大多低調，不習(xi) 慣全麵申報資產(chan) ，更沒有如實向移民國家交所得稅。那麽(me) ，根據CRS協議內(nei) 容：您在中國境內(nei) 的隱藏金融資產(chan) 也很有可能被披露給這些移民國！你將有可能在移民國麵臨(lin) 稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

第二類：在海外配置金融資產(chan) 的人

你是中國人，不管您是否移民，您在境外[包括中國香港]有金融資產(chan) [包括：存款帳戶、托管帳戶、現金價(jia) 值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債(zhai) 權權益等等]。您這些金融資產(chan) 存放的國家或地區也會(hui) 將您所持有金融資產(chan) 情況披露給中國稅務局。

舉(ju) 個(ge) 例來說，如果您是有大陸身份證的人，您在中國香港花旗銀行存款500萬(wan) ，那麽(me) 中國香港花旗銀行就會(hui) 把您的存款報給中國香港稅務局，中國香港稅務局再將您的存款信息報給大陸稅務局。大陸有關(guan) 部門可能會(hui) 要你回答下麵幾個(ge) 問題：如果錢是從(cong) 中國大陸出去的，請問資金是合法收入還是灰色收入呢？是合法出境嗎？還是非法地下錢莊逃避外匯監管出境？這些資金在中國合法納稅了嗎？納稅憑證能提供嗎？這前麵的問題無論是哪一關(guan) ，都有可能涉及刑事責任！

第三類：在海外持有殼公司投資理財的人

你是中國人，但在境外稅收非常優(you) 惠的地域設立過公司，通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產(chan) ，並通過公司帳戶來進行理財或消費，那麽(me) ，這類企業(ye) 可能將被認定為(wei) “消極非金融機構”[也就是我們(men) 通常說的殼公司]，那麽(me) 恭喜您中了CRS大獎。

最為(wei) 典型的就是許多中國富人喜歡在維爾京群島或開曼群島開設離岸控股公司，然後再用公司在各家金融機構開戶，持有境外的基金、股票等等，這次CRS標準的實施，要求作為(wei) 公司實際控製人的您及公司兩(liang) 層擁有的金融資產(chan) 均要披露，過去利用殼公司的名義(yi) 來避稅隻怕是很困難了。

第四類：在海外藏錢的境內(nei) 公務員

如果你是公務員或國家工作人員，雖然您沒有移民，但您境外藏了不少錢，那麽(me) 後果就有些嚴(yan) 重了，因為(wei) 可能涉及刑事犯罪。我國刑法有個(ge) 罪名是專(zhuan) 門為(wei) 國家工作人員準備的，叫：巨額財產(chan) 來源不明罪。

如果您在境外放了大量錢財並且沒有按國家規定申報，對不起，基本都夠罪。[我國刑法規定：國家工作人員在境外的存款，應依照國家規定申報。數額較大、隱瞞不報的，處二年以下有期徒刑或拘役；情節較輕的，由其所在單位或上級主管機關(guan) 酌情給予行政處分。]

第五類：在海外買(mai) 了大額人壽保單

近幾年來很多富人為(wei) 了應對人民幣貶值，想通過各種途徑多配置美元資產(chan) 。在此種情況下，很多人都選擇購買(mai) 境外保單，比如中國香港保單、美國保單。我們(men) 知道中國香港也是CRS簽約地區，中國香港立法機構已在今年6月30號出台了《2016稅務修訂第3號條例》。根據該條例，中國香港的保險公司也要將境內(nei) 中國富人的大額保單資產(chan) 信息披露給中國稅務局，這個(ge) 披露不是說2017年新買(mai) 的保單才披露，而是說曆史上已經購買(mai) 的保單都要披露。這個(ge) 可能是中國富人不希望看到的局麵。

第六類：在海外設立家族信托

中國首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托，他們(men) 最喜歡設立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、中國香港、新西蘭(lan) 、開曼群島等等，可惜的是大部分家族信托法域都成為(wei) 這次CRS簽約國，而且，CRS協議內(nei) 容規定：已設立的家族信托有關(guan) 信息也要被披露，包括家族信托的委托人[即財產(chan) 授予人]、保護人、受托人[通過是信托機構]、受益人，基本上各方當事人都在披露範圍之列。所以，江湖上傳(chuan) 言說家族信托持有的金融財產(chan) 能繞過CRS的實施，顯然是不現實的。

第七類：在境外設立公司從(cong) 事國際貿易的老板

許多富豪的海外收入是源於(yu) 他們(men) 做國際貿易賺的錢，運營模式是老板們(men) 在境內(nei) 設立實體(ti) 公司搞生產(chan) 經營出口，同時大多會(hui) 在離岸稅收優(you) 惠地設立另一家公司，完成海外貿易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入就直接進入到境外公司帳戶中，同時享受了免稅的優(you) 惠。

但是，這次境內(nei) 外同時一起實施CRS，會(hui) 導致老板們(men) 在境外開立的個(ge) 人金融帳戶資產(chan) 被披露[這不可是小數目]，那麽(me) 在中國稅務局稽查的時候，就會(hui) 查到其實這些錢不是從(cong) 境內(nei) 換匯出境的，而是老板們(men) 在境外直接從(cong) 自己公司分紅所獲得的收入。

那這下問題就大了，因為(wei) 根據中國《企業(ye) 所得稅法》第四十五條：由居民企業(ye) ，或由居民企業(ye) 和中國居民控製的設立在實際稅負明顯低於(yu) 本法第四條首先款規定稅率水平的國家[地區]的企業(ye) ，並非由於(yu) 合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於(yu) 該居民企業(ye) 的部分，應當計入該居民企業(ye) 的當期收入。另外，還有著名的中國稅務總局698號文、82號文等等，都將中國老板在境外設立的部分企業(ye) 視為(wei) 中國稅務居民企業(ye) 。

意思是說你的企業(ye) 雖然開在海外，但按規定也應該向中國政府繳納25%企業(ye) 所得稅，可我們(men) 這些老板大多都沒主動申報，可見，這次CRS全球同步執行，對福建、廣東(dong) 、山東(dong) 、上海、深圳等從(cong) 事國際貿易的老板真是最大危機了，因為(wei) 一旦查詢到他們(men) 在境外的巨額收入，不僅(jin) 麵臨(lin) 的是個(ge) 人所得稅補繳的問題，更重要的他們(men) 在境外設立公司還有25%企業(ye) 所得稅問題，過去可能長達十年都沒交過內(nei) 地的企業(ye) 所得稅，合計稅務總成本可是40%呀，想想都頭大！

第八類：金融財富機構從(cong) 業(ye) 人員

如果您是金融機構與(yu) 私人財富管理相關(guan) 的從(cong) 業(ye) 人員，CRS可能帶來您事業(ye) 的新挑戰。這次CRS實施要影響到的金融機構從(cong) 業(ye) 人員包括：銀行客戶經理、保險公司代理人、信托機構財富顧問、境外投資理財人員、從(cong) 事家族辦公室人員、境內(nei) 外稅務師等等。

一方麵，由於(yu) CRS實施顯然會(hui) 帶來客戶資產(chan) 配置地域及類型的改變，對有些行業(ye) 有所衝(chong) 擊，客戶一定要考慮將原來既有金融資產(chan) 要不要改換財產(chan) 類型，而且還會(hui) 對將來的海外資產(chan) 配置有所顧慮，最起碼客戶是需要對資金收入合法化、換匯出境合法化、納稅義(yi) 務完成合法化都做好準備才敢作境外資產(chan) 配置的；

另一方麵，按照CRS落地執行細則，金融機構從(cong) 業(ye) 人員可能麵臨(lin) 被機構詢問其服務客戶的情況，同時也有一定的職業(ye) 風險[因為(wei) CRS標準規定，如果金融從(cong) 業(ye) 人員誘導客戶作虛假陳述或是欺騙所任職的金融機構未如實陳述，不僅(jin) 麵臨(lin) 罰款，還有可能被刑事起訴坐牢]。

以上綜述的幾個(ge) 方麵，成為(wei) 了很多富人心中痛點，也成為(wei) 了很多人移民無法進行的絆腳石。

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