這個歐洲小國的秘密竟然很少人知道！

如果告訴你，一些國際大型公司，比如蘋果，亞(ya) 馬遜等，在英國做生意最後交的公司所得稅率僅(jin) 為(wei) 0.098%，你會(hui) 不會(hui) 大吃一驚？因為(wei) 在人們(men) 印象中，西方發達國家稅法非常嚴(yan) 格，整個(ge) 政府運轉需要收稅，沒有多大的避稅空間。

然而事實並不是這樣。亞(ya) 馬遜、星巴克、蘋果公司，他們(men) 每年在英國市場賺取的收入，折合人民幣分別約為(wei) 430億(yi) 元、40億(yi) 元和1000億(yi) 元，他們(men) 交多少稅呢？分別約為(wei) 4000萬(wan) 元、3000萬(wan) 元和1億(yi) 元。

古語說的好“凡事預則立”，任何事情都要有所籌劃。通過什麽(me) 樣的架構和框架能達到這樣的效果？

在英國，如果您在亞(ya) 馬遜英國網站購物，打開包裹會(hui) 收到一張發票，可這張發票不是亞(ya) 馬遜英國公司開出的，而是亞(ya) 馬遜從(cong) 盧森堡開出。這其中的奧妙是，亞(ya) 馬遜在英國設置了分公司和子公司，同時在盧森堡也有公司，所有的銷售都從(cong) 盧森堡走，亞(ya) 馬遜和盧森堡之間有秘密的稅收協定。

很不幸，上述談到的稅務籌劃方式，現在都要接受歐盟的調查。因為(wei) 根據歐盟的法律，秘密稅收協定屬於(yu) 選擇性征稅，而選擇性征稅，就意味著違反了歐盟的反不正當競爭(zheng) 法。比如蘋果被罰了130億(yi) 美元。

因此，在考慮稅收框架設計時有兩(liang) 個(ge) 選擇，一是當你有足夠的影響力，影響到這個(ge) 國家的稅收政策時，就可以和當地政府簽署秘密稅收協定。不過，這有極大風險，可能麵臨(lin) 歐盟的調查；二是選擇透明的司法和稅收區域，來進行你的稅務籌劃。

然而，我們(men) 今天要說的小國既不是愛爾蘭(lan) 也不是盧森堡，而是塞浦路斯。

01.如何通過塞浦路斯投資英國

這樣，塞浦路斯就可以進入我們(men) 的視野，為(wei) 什麽(me) 把塞浦路斯和英國連在一起？

塞浦路斯不僅(jin) 僅(jin) 是歐盟成員國，同時是英聯邦國家，它的法律框架是以英國的法律為(wei) 藍本。塞浦路斯曆史上曾經是英國的殖民地，和英國的關(guan) 係非常密切，英語也成為(wei) 非常主要的商務語言。很多英國人退休以後會(hui) 選擇到塞浦路斯養(yang) 老。

02.塞浦路斯投資英國能夠有稅收優(you) 勢？

英國目前的企業(ye) 所得稅是20%，而塞浦路斯是12.5%，是歐盟最低。塞浦路斯的知識產(chan) 權實際稅率2.5%，相當低。塞浦路斯勞動力成本很低，受教育程度比較高，股息收入即炒股所得的收入不用納稅。

談到稅收框架時，必須注意到一個(ge) 法律基礎，比如日本的稅率再低，但對於(yu) 我們(men) 到中國做生意沒有任何幫助。在英國取得營業(ye) 收入，占領市場，為(wei) 什麽(me) 可以借助塞浦路斯低稅收的框架體(ti) 係實現稅收最低化？因為(wei) 它有法律基礎，就是歐盟法律。歐盟法律最基本的原則就是歐盟的統一市場，在整個(ge) 歐盟當中它有四大自由：商品的自由流動、人員的自由流動、資本的自由流動、服務的自由流動。

在塞浦路斯成立一個(ge) 公司，相當於(yu) 是取得歐盟公司的身份，可以在整個(ge) 歐盟自由地做生意，在整個(ge) 歐盟範圍之內(nei) ，資本流動和貨物不應該再有任何稅率。這是一個(ge) 我們(men) 可以設計的法律基礎。目前中國在塞浦路斯比較有影響力的企業(ye) 包括華為(wei) 、中興(xing) 通訊等等，都在塞浦路斯設有分支機構。

03.全聚德該如何在英國賣鴨？

舉(ju) 個(ge) 例子，假設今天全聚德烤鴨店想要開展歐盟的市場，在英國、德國想開分支機構，法律框架有什麽(me) 選擇？可能很多中國企業(ye) 覺得應該直接到英國去，英國也有很多吸引外資的優(you) 惠措施，這是一種選擇。

但還可以通過基於(yu) 歐盟法律基礎的框架設計來找到更有效的辦法。比如全聚德可以先在塞浦路斯成立一個(ge) 公司，把商標、知識產(chan) 權都注冊(ce) 在塞浦路斯，完全取得歐盟的法律保護。當全聚德把知識產(chan) 權為(wei) 主的公司注冊(ce) 在塞浦路斯時，它可以同時在英國開設分店，在分店和塞浦路斯之間簽訂一個(ge) 品牌許可協議。

這樣在英國取得的收入，假設一年營業(ye) 收入是100萬(wan) 英鎊，其中就有50萬(wan) 英鎊匯到塞浦路斯去了，在塞浦路斯隻要交2.5%的稅，另外50萬(wan) 英鎊按照英國的法律來交20%。匯到塞浦路斯去的50萬(wan) 英鎊的加盟費用在英國可以作為(wei) 成本抵扣，通過一個(ge) 非常簡單的設計可以達到你的利益最大化。

投資前，考慮最佳費效比利用塞浦路斯知識產(chan) 權方麵最低的稅率優(you) 勢是一方麵，塞浦路斯還有其他方麵的優(you) 勢可以利用，比如說它的股息免稅。

04.塞浦路斯股息免稅的優(you) 勢

有許多外國的證券公司或基金公司，在塞浦路斯設立一個(ge) 基金公司以後就有權利直通整個(ge) 歐盟市場。通過塞浦路斯可以直接購買(mai) 英國或德國上市公司交易的股票，因為(wei) 它是在歐盟之內(nei) 成立的公司，所以相當於(yu) 歐盟之內(nei) 的公民一樣。

05.沒有遺產(chan) 稅的塞浦路斯

遺產(chan) 稅在塞浦路斯是0，在英國是40%，西方發達國家基本統一的標準是40%，美國也是。眾(zhong) 所周知，國內(nei) 企業(ye) 家創業(ye) 艱辛，很可能因為(wei) 經濟動蕩，財富會(hui) 受到影響。經營當中還會(hui) 遇到企業(ye) 和其他方麵的風險，比如朋友要貸款，你給他擔保，人情去不掉。你可能自己企業(ye) 打理得很好，但保不住你的朋友出現其他方麵的問題。這種事情在浙江的溫州、金華非常普遍，很多老板沒有辦法跑路了，不是因為(wei) 他自己經營不善，而是受別人的拖累。

我們(men) 可以在英國或在英美法係之下，通過信托法把財富轉移到包括英國和以英美法係為(wei) 藍本的維爾京群島，通過信托方麵的框架設計，財富可以自由傳(chuan) 給下一代，甚至傳(chuan) 遞100年、200年都沒有問題。

但與(yu) 此同時，整個(ge) 歐盟也在給塞浦路斯施加壓力，比如近期塞浦路斯開始收緊投資入籍項目。但總體(ti) 而言，塞浦路斯越來越在整個(ge) 歐洲顯示出它的重要性，尤其是在其近海區域發現大量油氣資源後。

要點總結

01.企業(ye) 稅收框架設計有兩(liang) 個(ge) 選擇，一是和當地政府簽署秘密稅收協定，但這涉嫌選擇性征稅，可能麵臨(lin) 歐盟調查；二是選擇透明的司法和稅收區域來進行稅務籌劃，比如塞浦路斯。

02.塞浦路斯企業(ye) 所得稅率是歐盟最低的，僅(jin) 為(wei) 12.5%，知識產(chan) 權實際稅率僅(jin) 2.5%，投資英國乃至歐洲可以利用這些優(you) 勢，通過簡單的設計實現利益最大化。

03.塞浦路斯還有其他方麵的優(you) 勢，比如股息免稅和沒有遺產(chan) 稅。中國企業(ye) 家在投資前，要借助有利的稅收條件，來達到最佳投資費效比。

關(guan) 於(yu) 塞浦路斯

塞浦路斯是位於(yu) 歐洲與(yu) 亞(ya) 洲交界處的一個(ge) 島國，位於(yu) 地中海東(dong) 部，扼守歐洲、亞(ya) 洲和非洲的海上要道。2004年和2008年，塞浦路斯分別加入歐盟和歐元區。

塞浦路斯證券交易所開放外國證券投資，同時，在許多情況下容許外商擁有100%股權。塞浦路斯實行現代化、適合商務差旅的稅收製度，與(yu) 近50個(ge) 的高稅收國家簽訂了避免雙重征稅條約，也因作為(wei) 歐元區的一員而沒有實施外匯限製。

塞浦路斯與(yu) 中國早已在1990年簽訂避免雙重征稅協定及其他多達18項雙邊稅務協定。

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